مقدمة :
الوظيفة المالية أساس من أسس الوظائف المالية فهي التي تهتم بتوفير الموارد المالية و تسييرها كما تتخذ عدة جوانب ادارية و ترتبط بمختلف الوظائف الاخرى ،كما تستعمل عدة أدوات تقنية كمية و أخرى نوعية .
فما معنى الوظيفة المالية؟
و ماهي أهدافها ؟
1-تعريف وظيفة المالية و أهميتها:
1-1-تعريف وظيفة المالية :
هي مجموعة مهام و عمليات التي تسعى في مجموعها الى البحث عن الأموال في مصادرها الممكنة بالنسبة للمؤسسة ،و في اطار محيطها المالي ،بعد تحديد الحاجات التي تريدها من الاموال من خلال برامجها و خططها الاستثمارية ،و طذا برامج تمويلها و حاجاتها اليومية و عند تحديد حاجات المؤسسة و دراسة الامكانيات للحصول على الاموال تأتي العملية الثالثة و هي القرار باختيار أحسن الامكانات التي تسمح لها بتحقيق خططها و نشاطها بشكل عادي و الوصول الى أهدافها في جوانب الانتاج و التوزيع و النتائج أو الارباح حسب الظروف المحيطة بها و علاقته مع المتعاملين مع اخذ عامل الزمن بعين الاعتبار .
1-2-محتوى الوظيفة المالية :
الوظيفة المالية تسهر على اختيار المزيج المالي الملائم من أموال خاصة ، او تمويل ذاتي و ديون لمختلف مستحقاتها و الذي يحقق لها أحسن مردود بتكاليف أقل .
و في عملية تنفيذ البرامج المالية تقوم نفس المؤسسة بمتابعتها ،بعد التوزيع الاحسن للمسؤوليات عليها و المتابعة هي في نفس الوقت التوجيه .والبحث عن الاموال بالكمية المناسبة و بالتكلفة الملائمة و في الوقت المناسب و السهر على انفاقها بالطريقة الاحسن لتحقيق اغراض المؤسسة .
كل هذا باختصار محتوى الوظيفة المالية .
و الوظيفة المالية تجمع عددا من الفروع لمتعلقة بكل من التمويل و متابعته :لمحاسبة بنوعيها العامة و التحليلية ،الاحصاءات ... الخ.
1-3-اهداف الوظيفة المالية :
المؤسسة تضع أهدافا استراتيجية موزعة الى أهداف عملية خاصة بكل فترة أو سنة نشاط ، و أهداف الوظيفة المالية لا تخرج عن هذا الاطار ، ياتي هدف الربح في اول المراتب لانه المفتاح الذي يدخل الى العديد من الاهداف الاخرى : الاستمرارية و توسيع النشاط ،تلبية حاجات اكثر ،حاجات العمال و تحسين ظروف عملهم ، تحسين مردودية الاموال للمالك او المالكين بالمؤسسة .
و اهداف الوظيفة المالية هي :
أ. دراسة الحاجة المالية المرتبطة بنشاط المؤسسة طبقا لخطتها الاستراتيجية و العملية .
ب.دراسة الامكانيات المتوفرة امام المؤسسة للحصول على الاموال المطلوبة .
ج. اختيار احسن الطرق للتمويل.
د. دراسة الوسائل اللازمة لتنفيد برامج و خطط المؤسسة في مجال الانتاج و التوزيع .
هـ. تسيير خزينة المؤسسة و سيولتها المالية .
و. متابعة الاموال في الاستغلال .
فهي تسهر على الاستعمال الجيد لامكانات المؤسسة ليس فقط اثناء تنفيد الخطط و البرامج بل حتى عند اعدادها . كما انها توفر جانبا من المراجعة لمختلف وظائف المؤسسة الاخرى.
2-مراحل الوظيفة المالية:
2-1- التخطيط المالي :
تقوم المؤسسة باعداد خطط لنشاطها وتنقسم هذه الخطط الى خطط طويلة الاجل او متوسطة ثم قصيرة أو سنوية . و أصبح اليوم استعمال التخطيط الاستراتيجي العملي ثم الموازنة و هي تفريع للمخطط العملي حيث الموازنات عادة فصلية الى اسبوعية و يومية للمراقبة المستمرة .
2-2- تنفيذ الخطط و الموازنات المالية :
بعد التخطيط و تحديد مصادر الاموال و كيفية انفاقها حسب الزمن وفق الموازنات الفصلية و حتى تتم متابعتها اليومية تكون موزعة الى مصاريف و ايرادات يومية ،وعملية التنفيذ و المتابعة تتم بأكثر من أداة و على رأسها ما يتعلق بأعمال الخزينة و رصد التدفقات بواسطة المحاسبة العامة و كذا المحاسبة التحليلية و كل منها يقدم معاني خاصة بجانب معين .
3- تعريف التحليل المالي :
هو عملية دراسة المعطيات المحاسبة العامة بعد مراجعتها و اخضاعها للقواعد المالية ،و التي تتمثل في الجداول النهائية و التركيبية :
ميزانية المؤسسة و جدول حسابات نتائجها ، جدول حركة الذمة المالية بالاستعانة بالجدول الملحقة الاخرى .
3-1- نتائجه:
أ. تحديد نسبة الكفاءة في استعمال الموارد المالية للمؤسسة .
ب. تعيين المركز المالي و درجة استقلالية المؤسسة .
ج. تحديد مستوى المؤسسة مقارنة مع المؤسسات من نفس القطاع و الحجم .
د. تحديد مدى تحقيق المؤسسة للتوازنات المالية.
ه. تحديد مدى تطور أو تحسن الوضعية المالية .
و.تحديد امكانية السماح بالاقتراض مجددا .
ي.تقديم حكم على السياسات المالية و مدى تحقيقها و فعاليتها .
ز.اتخاذ القرارات في مجال تخطيط الاستثمارات.
س.استعمال نختلف النتائج للدراسات المسـتقبلية.
خاتمة:
مما سبق نستنتج ان الوظيفة المالية هي ركيزة من ركائز المؤسسة كونها تدرس الامكانيات المادية لهذه الاخيرة ،
و بالتالي فهي تضمن استمرارية المؤسسة .
الجمعة يونيو 22, 2012 7:05 am من طرف 
